Author: Agata Naumowicz

Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Piecki na lata 2024-2034
Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku (t.j. Dz. U. 2023 r. poz. 1270 z późn. zm.) nakłada na gminę obowiązek sporządzania Wieloletniej Prognozy Finansowej.
Zakres Wieloletniej Prognozy Finansowej określony został w art.226 ustawy o finansach publicznych i powinien obejmować: dochody bieżące, wydatki bieżące budżetu z wyodrębnieniem wydatków na obsługę długu, dochody majątkowe (w tym dochody ze sprzedaży majątku), wydatki budżetu z wyodrębnieniem wydatków majątkowych, wynik budżetu, sposób finansowania deficytu, przychody i rozchody budżetu z uwzględnieniem długu zaciągniętego oraz przewidywanego do zaciągnięcia, relację kwoty długu.
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Piecki jest projekt uchwały budżetowej na 2024 rok, wartości planowane na koniec III  kwartału 2023 roku, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Gminy Piecki za lata 2021 i 2022. W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2023 roku wprowadzono wartości, zgodnie z aktualnym planem budżetu Gminy Piecki na dzień przygotowania projektu, z uwzględnieniem korekt w zakresie rzeczywistego wykonania budżetu w 2023 r.
Art. 227 ust. 1 ustawy o finansach publicznych zakłada, że wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Z  powołanego artykułu wynika, iż prognozę kwoty długu, stanowiącą integralną część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązanie.Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2034. Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Piecki została przygotowana na lata 2024-2034.
Prognozę oparto o następujące założenia dla roku 2024 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu, dla lat 2025-2034 prognozę wykonano poprzez niewielkie zwiększenie dochodów i wydatków. Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Gminy Piecki.
Zgodnie z przyjętym założeniem, dochody i wydatki w roku 2024 uwzględnione w WPF wynikają z wartości zawartych w projekcie budżetu na 2024 rok,  od 2025 do 2032 roku dochody i wydatki bieżące ustalono przy  niewielkim wzroście, a rok 2033 i 2034  na poziomie 2032 roku. Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Piecki na lata 2024-2034 oraz mają tendencję spadkową.
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków i możliwością spłaty planowanego zadłużenia gminy. W budżecie na 2024 r. zaplanowano deficyt w wysokości 5 364 874,00 zł, a jego pokrycie planuje się poprzez zaciągnięcie pożyczek i kredytów. W kolejnych latach planuje się nadwyżki budżetowe, które przeznacza się na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań aż do całkowitej spłaty zadłużenia gminy. 
Wynik budżetu Gminy Piecki
Rok | Dochody [zł] | Wydatki [zł] | Wynik budżetu [zł]
2024 | 57 806 627,00 | 63 171 501,00 | -5 364 874,00
2025 | 54 280 000,00 | 52 680 000,00 | 1 600 000,00
2026 | 53 720 000,00 | 52 120 000,00 | 1 600 000,00
2027 | 55 480 000,00 | 53 880 000,00 | 1 600 000,00
2028 | 52 810 000,00 | 50 861 000,00 | 1 949 000,00
2029 | 54 570 000,00 | 52 520 008,00 | 2 049 992,00
2030 | 55 910 000,00 | 53 808 992,00 | 2 101 008,00
2031 | 57 640 000,00 | 55 540 000,00 | 2 100 000,00
2032 | 58 800 000,00 | 56 800 000,00 | 2 000 000,00
2033 | 58 800 000,00 | 56 800 000,00 | 2 000 000,00
2034 | 58 800 000,00 | 56 800 000,00 | 2 000 000,00

Na dzień 31.12.2023 r. kwota zadłużenia będzie wynosiła 13 635 126,00 zł., na koniec 2024 roku kwotę długu planuje się na poziomie 19 000 000,00 zł.  W stosunku do dochodów ogółem pomniejszonych o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego, planowana kwota długu na koniec 2024 roku wyniesie 50,93%.
W budżecie na 2024 r. zaplanowano dodatnią różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi. W związku z powyższym, Gmina Piecki zachowuje relację określoną w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. W kolejnych latach relacja ta również jest zachowana.
Rok | Dochody bieżące [zł] | Wydatki bieżące [zł] | Wynik budżetu bieżącego [zł] | Wynik budżetu bieżącego, skorygowany o środki [zł]
2024 | 42 467 905,54 | 42 427 439,70 | 40 465,84 | 40 465,84
2025 | 44 710 000,00 | 42 680 000,00 | 2 030 000,00 | 2 030 000,00
2026 | 46 220 000,00 | 44 120 000,00 | 2 100 000,00 | 2 100 000,00
2027 | 47 980 000,00 | 45 880 000,00 | 2 100 000,00 | 2 100 000,00
2028 | 50 240 000,00 | 45 861 000,00 | 4 379 000,00 | 4 379 000,00
2029 | 52 000 000,00 | 47 520 008,00 | 4 479 992,00 | 4 479 992,00
2030 | 53 760 000,00 | 48 808 992,00 | 4 951 008,00 | 4 951 008,00
2031 | 55 520 000,00 | 50 540 000,00 | 4 980 000,00 | 4 980 000,00
2032 | 57 280 000,00 | 51 800 000,00 | 5 480 000,00 | 5 480 000,00
2033 | 57 280 000,00 | 51 800 000,00 | 5 480 000,00 | 5 480 000,00
2034 | 57 280 000,00 | 51 800 000,00 | 5 480 000,00 | 5 480 000,00

Informację na temat kształtowania się indywidualnego wskaźnika spłaty zadłużenia wynikającego z art. 243 ustawy o finansach publicznych w okresie prognozy Gminy Piecki przedstawiono w tabeli poniżej.
Rok | Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach) | Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale) | Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po 3 kwartale) | Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania) | Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)
2024 | 7,45% | 10,96% | TAK | 11,09% | TAK
2025 | 7,33% | 9,03% | TAK | 9,16% | TAK
2026 | 7,14% | 7,95% | TAK | 7,98% | TAK
2027 | 6,71% | 8,07% | TAK | 8,10% | TAK
2028 | 7,07% | 7,50% | TAK | 7,53% | TAK
2029 | 6,86% | 8,31% | TAK | 8,34% | TAK
2030 | 6,44% | 8,16% | TAK | 8,19% | TAK
2031 | 5,93% | 9,46% | TAK | 9,46% | TAK
2032 | 5,24% | 10,76% | TAK | 10,76% | TAK
2033 | 4,92% | 11,37% | TAK | 11,37% | TAK
2034 | 4,60% | 11,93% | TAK | 11,93% | TAK
Dane w tabeli  wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Piecki spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2023 r. jak i w oparciu o kolumnę „przewidywane wykonanie 2023”.
Kolejnym elementem Wieloletniej Prognozy Finansowej jest wykaz przedsięwzięć wieloletnich, który obejmuje rok bieżący i kolejne 3 lata czyli okres 2024-2027. W wykazie tym wyszczególnione zostały te zadania, których okres realizacji wykracza poza rok budżetowy.  W wykazie przedsięwzięć określone zostały łączne nakłady finansowe oraz limity wydatków na poszczególne lata.
W przypadku Gminy Piecki limity wydatków dotyczą wydatków o charakterze majątkowym. Okres na jaki limity zostały ustalone to lata 2024-2025. Limity ustalonych wydatków angażują środki budżetu i wynoszą odpowiednio:
-	w roku 2024 -  718.045,67 zł., z tego:
•	wydatki majątkowe 718.045,67 zł., 
-	w roku 2025 – 9.981.904,00 zł., z tego:
•	wydatki majątkowe 9.981.904,00 zł.

Przyjęta 19 grudnia 2022 roku Uchwała nr LIV/318/22 Rady Gminy Piecki w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2023 – 2032 z późniejszymi zmianami zostaje uchylona z dniem 31.12.2023 r.